Тест. Тема 8. Федеральные налоги и сборы

1.  Плательщиками НДС являются:

а) юридические лица;

б) юридические лица, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ;

в) юридические и физические лица из числа граждан РФ;

г) налоговые нерезиденты и  резиденты РФ.

2.  Объекты обложения акцизами определяются:

а) НК РФ;

б) перечнем правительства РФ;

в) перечнем правительства РФ, органами власти субъекта РФ и муниципальных образований;

г) договоренностями между предприятиями - производителями подакцизной  продукции и налоговыми органами.

3. Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи при расчете налоговой базы по НДС:

а) не учитываются;

б) учитываются;

в) учитываются, если операции по реализации данного вида товаров не льготируются;

г) учитываются по согласованию с налоговым органом.

4. При исчислении платежей акцизов в бюджет к вычету принимаются:

а) стоимость подакцизного сырья и полуфабрикатов, использованных при производстве подакцизных товаров;

б) суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, суммы акциза, уплаченные по спирту этиловому, использованному при производстве алкогольной продукции;

в) суммы авансового платежа, уплаченного при приобретении акцизных марок;

г) суммы акцизов, в выше  перечисленных пунктах.

5.  Платежи по НДС распределяются в доходы:

а) федерального, региональных и местных бюджетов;

б) федерального бюджета полностью;

в) федерального и региональных бюджетов;

г) ФЗ о бюджете, принимаемый ежегодно, закрепляет перераспределение по соответствующим уровням.

6.  Доходы,  полученные в виде дивидендов по акциям, облагаются у физических лиц  по ставкам:

а) 13 %;

б) 30 %;

в) 35 %;

г) 9 %

7. Объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются доходы:

а) по месту работы;

б) от реализации продукции подсобного хозяйства;

в) в виде процентов на вклады "до востребования";

г) в виде имущества, перешедшее по праву наследования.

8. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как:

а) сумма НДС, предъявленная продавцом покупателю;

б) сумма НДС, исчисленная исходя из объемов реализации товаров (работ, услуг) в отчетном налоговом периоде;

в) сумма НДС, исчисленная по итогам налогового периода, уменьшений на сумму налоговых вычетов с учетом размера налога, подлежащем уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

г) все варианты ответов неверны.

9. Налоговый период по налогу на прибыль устанавливается как:

а) календарный год;

б) календарный месяц;

в) календарный квартал;

г) по усмотрению руководства предприятия.

10. Для исчисления НДС используются ставки:

а) 28%, 15%,21 %,88%, 13%;

б) 0%, 10%, 18%;

в) 0%, 10%, 18%, 16,67%, 9,09%;

г) 10%, 20%, 16,67%, 9,09%.

11. Какими являются ставки обложения НДС:

а) прогрессивными;

б) пропорциональными;

в) твердо фиксированными;

г) комбинированными.

12. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели были освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС, выручка составила за три месяца подряд 3 млн. рублей:

а) льгота продолжает действовать до конца периода, на который она предоставлена;

б) льгота прекращает свое действие со следующего месяца;

в) льгота прекращает свое действие с первого числа месяца, в котором имело место такое превышение;

г) льгота прекращает свое действие после обнаружения налоговым органом такого превышения.

13. Ставка сборов со сделок, совершаемых на биржах:

а) 10%;

б) не более 5%;

в) 1,0%;

г) ставка зависит от масштабов (стоимости) сделок.

14.Как определяется налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров, работ, услуг:

а) как стоимость товаров, работ, услуг;;

б) как кадастровая стоимость товаров, работ ,услуг;;

в) как сумма оплаты, перечисленная за товары, работы и услуги;;

г) как рыночная стоимость товаров, работ, услуг.

15. Ставки  НДС определены:

а) НК РФ, таможенным кодексом РФ, ФЗ «О Федеральном бюджете РФ»;

б) НК РФ и другими федеральными законами по вопросам налогообложения;

в) НК РФ;

г) постановлениями правительства РФ, Федеральной налоговой службой РФ.

16. Суммы НДС, уплаченные с сумм авансовых платежей в случае расторжения договора:

а) подлежат зачислению в доход бюджета;

б) подлежат вычету;

в) не подлежит вычету и списывается за счет чистой прибыли организации;

г) не подлежат вычету и относятся на прочие расходы организации.

17. Налогообложение производится по ставке 18% НДС при реализации  следующих продовольственных товаров:

а) винно-водочных изделий, пива, деликатесных мясопродуктов;

б) подакцизных товаров, деликатесных мясопродуктов, ценных пород  рыбы, деликатесных морепродуктов и рыбопродуктов;

в) продовольственных товаров, предложение которых на рынке  значительно меньше спроса;

г) продовольственные товары импортного происхождения.

18.Какой метод начисления амортизации используется в целях налогообложения прибыли:

а) по нормам, утвержденным постановлением высшего исполнительного органа страны-правительства;

б) линейным методом и нелинейным методом;

в) нелинейным методом;

г) любым другим методом, используемым в бухгалтерском учете.

19. При реализации товаров, предназначенных для детей, ставка НДС при исчислении его сумм устанавливается:

а) в размере 10% согласно положениям НК РФ;

б) в размере 18% или 10% исходя из состояния бюджета и степени дефицитности (перепроизводства) товаров детского ассортимента;

в) по ставке, определяемой органами власти субъектов РФ на каждый календарный год;

г) не верен ни один ответ.

20. Российским законодательством определено несколько методов определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ:

а) три метода;

б) четыре метода;

в) шесть методов;

г) восемь методов.

21.Реализация товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли:

а) облагается НДС на общих условиях;

б) облагается НДС по правилам, установленным таможенным органом;

в) не облагается НДС;

г) облагается НДС по перечням, принимаемым правительством РФ.

22.Налог на прибыль организации относится:

а) к федеральным налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным налогам;

г) считается не налогом, а сбором.

23. В РФ исчисление НДС производится по следующим ставкам:

а) 28 %, 15 %, 3%;

б) 10 %, 0 %, 18%,

в) 20 %, 10%, 5%;

г) 0 %, 9,90 %, 10%, 16.67%, 18%.

24.Налогообложение прибыли производится в соответствие с:

а) понижениями гл. 21 и гл. 22 НК РФ;

б) понижениями гл. 25 НК РФ;

в) понижениями гл. 25 НК РФ и рядом подзаконных актов;

г) понижениями НК РФ и отдельных законов субъектов РФ.

Тест. Тема 7. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

1. Материальная ответственность налогоплательщиков наступает после:

а) вынесения решения законодательными или представительными органами власти РФ или субъекта РФ;

б) принятия соответствующего решения должностным лицом ниш н иного органа на основании проведенной проверки;

в) непринятия соответствующего решения руководителем налогового органа или его заместителем;

г) решения суда по иску налогового органа.

2. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за налоговые правонарушения:

а) с  момента начала трудовой деятельности;

б)  с шестнадцатилетнего возраста;

в) с восемнадцатилетнего возраста;

г) с момента получения первого в жизни дохода.

3. При выявлении налоговых преступлений, совершенных налогоплательщиков,  налоговый орган обязан:

а) сообщить об этом органу, который зарегистрировал данное юридическое лицо;

б)  закрыть данное предприятие;

в) поставить в известность правоохранительные органы;

г) обратиться в суд.

4. Ответственность налогоплательщика за налоговое правонарушение наступает:

а) при превышении налогоплательщиком своих прав и неисполнение обязанностей, возложенных на него налоговым законодательством;

б) при признании налогоплательщиком своей вины за налоговые правонарушения;

в) при вынесении решения суда по иску, предъявленному налогоплательщику;

г) все предыдущие ответы верны.

5. Обстоятельствами, смягчающими ответственность налогового правонарушения признаются:

а) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения;

б) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных и семейных обстоятельств;

в) временное нежелание платить налоги;

г) верными являются  два ответа.

6. Какое из следующих положений не содержит признаки налоговых правонарушений:

а) грубое нарушение организаций правил учета доходов и расходов объектов налогообложения;

б) перечисление суммы налогов налоговым агентом в соответствующий бюджет;

в) отступление от правил ведения бухгалтерского учета с целью более  точного и правильного отражения хозяйственных операций;

г) неправомерное не сообщение лицам обязательных сведений налоговому органу повторно в течение календарного года.

7. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) освобождает его от обязанностей платить соответствующие суммы пени;

б) освобождает налогоплательщика от обязанности уплачивать суммы налога к причитающейся по ней пени;

в) не освобождает его от обязанности уплатить налог и пени;

г) предполагает освобождение налогоплательщика от занимаемой  должности.

8. Согласно ст. 112 НК РФ обстоятельствами, смягчающими ответственность лица, совершившего налоговое правонарушение,  признаются:

а) совершение правонарушения лицом, ранее привлекавшегося к  ответственности;

б)  лицо, совершившее налоговое правонарушение пенсионного возраста;

в) налогоплательщиком, привлекающегося к ответственности уплачена вся сумма недоимки;

г) обстоятельства, определенные судом.

9.  Виды нарушений банками налогового законодательства:

а) исполнение банком решения о взыскании налога и сбора;

б) взыскание банком пеней по ставкам  рефинансирования, установленных Центробанком

в) исполнение поручения о перечислении налога и сбора в течение трех дней;

г) счет в банке открыт налогоплательщику с предъявлением им  свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

10. Правила, не применяемые в отношении налоговых правонарушений:

а) необходимость предоставления доказательств вины при наличии факта правонарушения;

б) презумпция невиновности;

в) существование срока давности привлечения к ответственности;

г) не учет обстоятельств, отягчающих или смягчающих ответственность налогоплательщика.

11. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов понимается:

а) неполное перечисление сумм налогов;

б) отсутствие первичных документов, счет фактуры или регистров бухгалтерского учета;

в) несвоевременное предоставление документов, подтверждающих доходы, в налоговые органы;

г) занижение налоговой базы по неопределенным обстоятельствам.

12. В качестве основных задач Комитета РФ по финансовому мониторингу определяются?

а) осуществление информационного обмена с компетентными органами иностранных государств;

б) получение информации с правоохранительных органов о состоянии счетов налогоплательщика;

в) контроль за движением средств федерального бюджета в Центробанк России;

г) приостановление операций по счетам налогоплательщика.

13. Установлены следующие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) никто не может быть привлечен к ответственности за налоговые правонарушения иначе как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены административным кодексом;

б) никто не может быть привлечен к ответственности повторно совершение одного и того же налогового правонарушения;

в) привлечение организации к ответственности не освобождает et должностных лиц от уголовной, административной или иной ответственности;

г) верны два перечисленных выше условия.

14. В зависимости от объекта налоговая ответственность представляется:

а) ответственность за нарушение установленного порядка учета налогоплательщика;

б) ответственностью налоговых агентов и сборщиков налогов;

в) ответственностью банков и иных кредитных организаций;

г) ответственностью юридических и физических лиц.

15. Срок исковой давности привлечения к ответственности за совершение  налогового правонарушения составляет:

а) три налоговых периода;

б) один календарный год;

в) три календарных года;

г) три года, начиная со следующего дня после совершения правонарушения.

16.  Совершение банком ситуации отсутствия денежных средств на счете в налогоплательщика:

а) влечет взыскание пени в размере ставки рефинансирования Центрального банка РФ;

б) не влечет взыскание штрафа с банка;

в) влечет взыскание штрафа в размере 30% не поступившей в результате  таких действий суммы;

г) влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей.

17. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам npu применении кассового метода:

а) учет ведется раздельно, с обязательной расшифровкой доходов и расходов;

б) данный метод предполагает определение даты фактического поступления средств;

в) банк уплачивает проценты по договору банковского счета;

г) ни одно из положений не применяется при кассовом методе  налогового учета.

18. Административная ответственность за налоговые правонарушения предусматривает:

а) взыскание пени;

б) снятие с должности;

в) взыскание пени и наложение штрафа;

г) наложение штрафа.

19. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов:

а) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению;

б) налоговый агент не занимается удержанием, он только перечисляет налоги в соответствующий бюджет;

в) влечет взыскание штрафа и уплаты пени в размере, определяемом налоговым органом;

г) влечет взыскание штрафа в размере 40% от не удержанных сумм налогов.

20. Правовосстановительный характер пени предполагает:

а) униату штрафа и проведение дальнейшей хозяйственной деятельности налогоплательщика;

б) освобождение налогоплательщика от занимаемой должности сроком на 3 года;

в) уплату пени за каждый день просрочки налоговых выплат;

д) уплату штрафа и пени при нарушении налогового законодательства.

21. Срок данности взыскания санкции налоговым органом составляет:

а) пол года;

б) календарный год;

в) финансовый год;

г) три календарных года.

22. Обстоятельства, отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения :

а) налоговое правонарушение возникло, вследствие недофинансирования из бюджета;

б) создание плательщиком ситуации, при которой возникла угроза банкротства предприятию;

в) правонарушение совершено лицом, не достигшим шестнадцатилетнего возраста;

г) правонарушение совершено лицом, ранее привлекаемым  к ответственности за аналогичное правонарушение.

23. Непредставление налоговой декларации в налоговый орган по месту учета:

а) более 180 дней по истечению срока представления декларации влечет взыскание штрафа в размере всей полученной прибыли за этот срок;

б) влечет взыскание штрафа в размере 30 % суммы налога, подлежащей уплате и 10 % суммы налога подлежащей уплаты на основе не поданной декларации;

в) влечет взыскание штрафа в размере 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе сведений об аналогичном налогоплательщике;

г) налоговый орган вправе лишить налогоплательщика права заниматься предпринимательской деятельностью.

24. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля относятся:

а) их поглощают суммы, выплаченные свидетелям, переводчикам, а так же судебные издержки;

б) им выделена отдельная статья расходов в налоговом органе;

в) перелагаются налоговым бременем на налогоплательщика, в организации которого проходили контрольные мероприятия;

г) их берет на себя исполнительный орган власти субъекта РФ.

25. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган вправе:

а) оставить жалобу без удовлетворения;

б) назначить дополнительную налоговую проверку;

в) отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;

г) все выше перечисленные пункты верны.

Тест. Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации

1. При вынесении решений по результатам налоговых проверок руководство налоговых органов руководствуется:

а) содержанием налогового законодательства РФ;

б) действующими инструкциями и другими подзаконными актами;

в) экономической целесообразностью;

г) объяснениями налогоплательщиков  о причинах налоговых правонарушений.

2. По результатам камеральных и выездных налоговых проверок налоговыми органами могут быть вынесены решения:

а) объявление предприятия банкротом;

б) снятие с работы должностных лиц предприятия, ответственных за налоговые правонарушения;

в) признание за налогоплательщиком недоимки по налогам, наложение штрафных санкций и определение размеров пеней;

г) оформление дела для судебного разбирательства.

3. Счет-фактура является:

а) регистром бухгалтерского учета;

б) регистром гром налогового учета;

в) дополнительным инструментом налогового контроля;

г) документом,  служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению.

4. Если предприятие не ведет раздельного учета подакцизных товаров, то сумма акциза определяется:

а) по средней ставке акциза по реализованным товарам;

б) исходя из максимальной ставки акциза по реализованным товарам;

в) исходя из минимальной ставки акциза по реализованным подакцизным товарам;

г) акциз не уплачивается.

5. Камеральная налоговая проверка проводится:

а) по решению руководителя налогового органа или его заместителя;

б) по специальному решению вышестоящего налогового органа;

в) один раз в квартал;

г) без специального решения руководителя налогового органа или его заместителя — в соответствии с должностными обязанностями in in «постных лиц налоговых органов.

6. Выездной  налоговой проверкой может быть охвачен только период, равный:

а) числу лет, определенному руководителем налогового органа;

б) 5-ти календарным годам деятельности налогоплательщика;

в) 3-м календарным годам деятельности;

г) 1-му календарному году деятельности налогоплательщика.

7. Выездная налоговая проверка может проводится с привлечением:

а) должностных лиц налоговых органов, работников прокуратуры, судебных приставов;

б) должностных лиц налоговых органов, работников ОТК проверяемых предприятий экспертов;

в) сотрудник экспертов, переводчиков;

г) должностных лиц налоговых органов, свидетелей, понятых, экспертов, переводчиков.

8. Счет-фактура, подписанный руководителем и главным бухгалтером организации, но не имеющий печати:

а) может служить основанием для предъявления сумм НДС к вычету;

б) не может служить основанием для предъявления сумм НДС к вычету;

в) может служить основанием для предъявления сумм НДС к вычету только в том случае, если счет-фактура оформлен на фирменном бланке организации-поставщика;

г) может служить основанием для предъявления сумм НДС к вычету при взаимной договоренности предприятия-поставщика и предприятия - покупателя.

9. Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов при проведении выездной налоговой проверки, обязано предоставить их:

а) сразу же после получения требования о предоставлении документов;

б) в трехдневный срок;

в) в течение 10 дней со дня вручения требования

г) до окончания налоговой проверки.

10. Платежи по каким из перечисленных налогов полностью зачисляются в федеральный бюджет:

а) налог на прибыль организаций, налог на имущество предприятий;

б) налог на имущество физических лиц, государственная пошлина;

в) налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина;

г) налог на доходы физических лиц, налог на землю.

11. При проведении выездных налоговых проверок налогоплательщик:

а) имеет право предоставлять документы проверяющему по своему усмотрению;

б) имеет право присутствовать на месте проведения налоговой проверки;

в) имеет право сделать отвод каждому из проверяющих;

г) обязан обеспечить проверяющему не только условия для работы, но и полноценное питание и условия для отдыха.

12. По результатам выездной налоговой проверки акт налоговой проверки должен быть составлен:

а) до окончания проверки;

б) не позднее одного месяца после составления справки о проведенной проверке;

в) одновременно с составлением справки о проведенной проверке;

г) не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке.

13. Основная функция Государственной налоговой службы — это

а) организация вневедомственных проверок

б) контроль за точностью и своевременностью уплаты налогов и сборов;

в) обеспечение валютного регулирования и контроля;

г) установление налоговых ставок.

14. В каком из перечисленных случаев налоговый орган в праве проверить правильность применения цен для цели налогообложения (опираться на п. 2 ст. 40 ПК РФ)?

а) организация обменяла два автомобиля на один автобус;

б) организация в течение одного дня провела две сделки по реализации различных товаров физическим лицам, причем одну из этих сделок – на безвозмездной основе;

в) одну из взаимозависимых организаций полностью освободили от уплаты НДС;

г) ни в каком из выше перечисленных случаев.

15. Объем проведения камеральных проверок включает:

а) проверка ограничивается анализом информации от налогоплательщика;

б) проверяются организации и предприятия, представившие «нулевую» мрачность;

в) проверка охватывает противоречивые показатели отчетности предприятия;

г) проверка проходит на основании данных бухгалтерского учета, представленных налогоплательщиком в налоговую инспекцию.

16. Субъектами налогового контроля являются:

а) органы государственных внебюджетных фондов;

б) органы федеральной налоговой службы, их территориальные подразделения;

в) государственный таможенный комитет, таможенное управление субъекта РФ;

г) арбитражные суды РФ.

17. К имуществу, расходы на приобретение которого контролируют налоговые органы, относятся следующие объекты:

а) недвижимое имущество, за исключением многолетних насаждений;

б) драгоценные камни и ювелирные золотые изделия;

в) государственные ценные бумаги и ценные бумаги коммерческих предприятий;

г) амортизируемое имущество предприятий всех форм собственности.

18. Выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией налогоплательщика - организации может проводиться:

а) во время проведения встречной и камеральной проверок;

б) в зависимости от времени проведения предыдущей проверки;

в) в течение календарного года, предшествовавшего проводимой проверки;

г) независимо от времени проведения предыдущей проверки.

19. Не могут допрашиваться в качестве свидетеля:

а) лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением профессиональных обязанностей;

б) физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства;

в) должностные лица налогового органа;

г) верны ответы по двум пунктам.

20. При назначении и производстве экспертизы проверяемое лицо не имеет права:

а) заявить отвод эксперту;

б) представить дополнительные вопросы для получения по ним заключения;

в) назначить дополнительную экспертизу в случае недостаточной ясности или полноты заключения;

г) просить о назначении из числа указанных им лиц.

21.  При проведении проверок в качестве понятых могут быть вызваны:

а) должностные лица налоговых органов;

б) любые незаинтересованные в исходе дела физические лица;

в) лица, участвующие в производстве действия;

г) юридические лица, являющиеся взаимозависимыми согласно налоговому законодательству.

22. Убытки, причиненные неправомерными действиями налоговых органов при проведении налогового контроля, подлежат:

а) возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду;

б) возмещению в полном объеме за минусом сумма расходов на проведение налогового контроля;

в) возмещение убытков ложится бременем на налогового агента;

г) возмещению не подлежат.

23.  По результатам выездной налоговой проверки составляется в установленной форме следующий документ:

а)   справка о проведенной проверке;

б)   акт налоговой проверки;

в)   протокол налоговой проверки;

г)   решение налогового органа.

24. Выемка документов и предметов при проведении контрольных мероприятий производится:

а) при наличии постановления о производстве выемки;

б) в присутствии понятых, свидетелей, при необходимости переводчиков и специалистов;

в) в дневное время суток;

г) во всех перечисленных случаев.

25.  К мероприятиям фактического контроля относятся:

а) инвентаризация имущества;

б) проверка документов;

в) обыск помещения, используемых для извлечения дохода;

г) выемка наличных средств при ведении кассового метода получения дохода.