Тест. Тема 10. Правовое регулирование специальных налоговых режимов.

1. Специфическими элементами единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности являются:

а) базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности;

б)   базовая доходность, ставка налога;

в) физический показатель, характеризующий определенный вид деятельности, сроки уплаты налога;

г) вмененный доход, плательщики налога.

2. Право на переход субъектам малого предпринимательства на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности предоставляется с учетом следующих обстоятельств:

а) организационно-правовая форма субъектов малого предпринимательства;

б) отраслевой принадлежности вида деятельности субъекта малого предпринимательства;

в) формы собственности, организационно-правовой формы субъекта малого предпринимательства;

г) численности работающих, совокупного размера валовой выручки, установления Минфином РФ особого порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности.

3. Налоговая база по единому налогу на вменённый доход исчисляется на основе показателей базовой доходности, уровень которой устанавливается:

а) федеральным налоговым законодательством (гл. 26 НК РФ);

б) федеральным законодательством и подзаконными актами федеральных органов исполнительной власти;

в) законами субъектов РФ;

г) органами власти муниципальных образований.

4. Законодательные основы упрощённого налогообложения составляют:

а) Федеральный закон «Об упрощённой системе налогообложения, учёта и отчётности для субъектов малого предпринимательства»;

б) региональные законы (законы субъектов РФ) «Об упрощённой системе налогообложения, учёта и отчётности для субъектов малого предпринимательства»;

в) законодательные акты РФ и субъектов РФ, названные в пунктах а и б;

г) Налоговый кодекс РФ.

5. Предприятия, уплачивающие единый налог на вменённый доход для определённых видов деятельности, кроме того, являются плательщиками:

а) налога на прибыль организаций, налога на землю;

б) НДС, налога на землю, таможенной пошлины;

и) акцизов, налога на землю, платежей в дорожные фонды, налога на рекламу;

г) транспортного налога, земельного налога, государственной пошлины.

6. Корректирующие коэффициенты, используемые в расчетах вмененного дохода определяются в зависимости от:

а) типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность, места осуществления предпринимательской деятельности в пределах населенного пункта и др. обстоятельств;

б) характера местности, если деятельность осуществляется вне населенного пункта, характера погодных условий и др. обстоятельств;

в) характером и ассортиментом реализуемых товаров, национальной принадлежности предпринимателя и др. обстоятельств;

г) страны происхождения продаваемых товаров, качества выполняемых работ, предоставляемых услуг и др. обстоятельств.

7. Уплата единого сельскохозяйственного налога предусматривает замену совокупности налогов, за исключением:

а) налог на прибыль организаций;

б) налог на имущество юридических лиц;

в) налог на добавленную стоимость;

г) подоходный налог.

8. Виды деятельности, подпадающие под обложение единым налогом на вменённый доход:

а) ремонтно-строительные услуги, бытовые услуги населению, торговля, общественное питание, транспортные услуги и др. услуги населению;

б) ремонтно-строительные услуги, бытовые услуги населению, торговля, общественное питание, транспортные услуги, производство стройматериалов и др.;

в) ремонтно-строительные услуги, бытовые услуги, торговля, общественное питание, услуги здравоохранения и др.;

г) ремонтно-строительные услуги, бытовые услуги предприятиям и населению, оптовая и розничная торговля, общественное питание и др.

9. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения:

а) если объект налогообложения доходов, уменьшен на величину расходом,

б) если сумма налога исчисляется в размере 1% доходов;

в) если по итогам девяти месяцев доход от реализации не превысил 15 млн. рублей;

г) если этими организациями являются банки и ломбарды.

10. Налог на вмененный доход для определенных видов деятельности вводится:

а) Законодательным актом РФ на всей территории страны одновременно;

б) Законодательным актом РФ поэтапно по отдельным регионам;

в) на территории отдельных регионов законодательными актами субъектов РФ;

г) постановлениями представительных органов власти муниципальных образований по согласованию с органами власти субъектов РФ.

11. К специальным налоговым режимам относят:

а) упрощенную систему налогообложения, режим ЗАТО, систему налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции;

б) упрощенная система налогообложения, уплата единого сельхозналога, уплата единого вмененного налога;

в) режим ЗАТО, режим СЭЗ, уплата сельхозналога, упрощенная система налогообложения;

г) режим ЗАТО, уплата сельхозналога, упрощенная система налогообложения, уплата единого вмененного налога.

12. При определении ставок налога на землю учитываются факторы:

а)  размер земельного участка;

б)  кадастровая оценка земель, облагаемых налогом;

в) уровень урожая, собираемого на облагаемых налогом участках в течение последних трёх - пяти лет;

г) ставки налога определяются степенью подверженности земель водной, ветровой и прочим видам эрозии.

13. Нормативы распределения единого сельхозналога:

а) федеральный бюджет, ФОМС, территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ, территориальные бюджеты и местные бюджеты;

б) федеральный бюджет, внебюджетные фонды, фонды поддержки малого бизнеса;

в) пенсионный фонд, ФОМС, фонд финансовой поддержки регионов, все виды бюджетов;

г) федеральный бюджет, региональный бюджет, фонды отраслей, связанных с сельским хозяйством.

14. К объектам налогообложения по ЕНВД относятся:

а) размещение наружной рекламы;

б) изготовление и ремонт обуви;

в) художественно-оформительские работы;

г) электромонтажные работы.

15. Порядок и сроки уплаты единого налога предусматривают:

а) уплату по квартально не позднее 1 -го числа каждого месяца;

б) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;

в) с учетом уплаты страховых взносов;

г) в конце очередного финансового года.

16. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности копий свидетельств об уплате единого налога на вмененный доход:

а) допускается, но только близкими родственниками налогоплательщика;

б) не допускается ни при каких обстоятельствах;

в) допускается, если они заверены нотариально;

г) допускается с разрешения должностных лиц налоговых органов.

18. Платежи в связи с пользованием природными ресурсами уплачиваются за счёт:

а) отнесения их на издержки производства и обращения;  

б) отнесения их на внереализационные расходы:

в)  за счёт прибыли предприятия;

г) по усмотрению руководства предприятия.

19. При определении объекта по УСН учитываются следующие доходы:

а) в виде имущественных прав, работ или услуг;

б) в виде средств безвозмездной помощи как внереализационные доходы;

в) в виде процентов, полученных от размещения во внебюджетные фонды;

г) дивиденды, полученные в результате деятельности обособленных подразделений.

20. Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности выдается:

а) на каждый вид деятельности;

б) на каждое отдельно расположенное место осуществления деятельности;

в) на организацию;

г) на каждого индивидуального предпринимателя.

21. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации:

а) если средняя численность работников за отчетный период превышает сто человек;

б) если стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности организации, превышает сто миллионов рублей;

в) если организация производит уплату единого вмененного налога;

г) во всех перечисленных случаях.

22. Переход по уплате единого налога на вмененный доход влечет за собой прекращение уплаты следующих налогов с юридических лиц:

а) налога на прибыль, транспортного налога, единого социального налога, НДС, налога на рекламу;

б) налога на прибыль, налога на имущество предприятий, единого социального налога, НДС, налога на рекламу;

в) налога на прибыль, НДС, акцизов, транспортного налога, налога на рекламу;

г) акцизов, налога на прибыль, НДС, подоходного налога.

23. Не признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями и плательщиками единого сельхозналога:

а) организации, крестьянские хозяйства;

б) фермерские хозяйства, включая смешанные хозяйства;

в) животноводческие комбинаты и тепличные комплексы;

г) индивидуальные предприниматели, связанные с получением прибыли от сельскохозяйственных угодий.

24. Суммы НДС, уплаченные поставщиками услуг, приходящихся на деятельность, по которой уплачивается единый налог на вмененный доход:

а) возмещаются в бюджет в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия;

в) не возмещаются из бюджета и относятся на издержки по производству и обращению;

г) возмещаются в пределах не более 50%.

25. Налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу:

а) календарный год;

б) квартал;

в) двенадцать месяцев, следующих подряд;

г) декада.

26. Зачисление сумм налога по упрощенной системе налогообложения происходит:

а) в муниципальный бюджет;

б) в бюджеты всех уровней и фонд поддержки малого предпринимательства;

в) в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

г) в федеральный, региональный, местный бюджеты.

Тест. Тема 9. Региональные н местные налоги и сборы.

1. От уплаты транспортного налога освобождаются:

а) сельскохозяйственные предприятия;

б) сельскохозяйственные предприятия, у которых удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции составляет в общем объеме доходов не менее 70%;

в) предприятия, занимающиеся транспортировкой грузов и перевозкой пассажиров по заказам;

г) предприятия и организации, основной профиль деятельности которых пишется переработка отходов ткацкого производства.

2. Статьи  налога на игорный бизнес устанавливаются:

а) федеральным законом «О налоге на игорный бизнес»;

б) законами субъектов РФ;

в) федеральным законом «О налоге на игорный бизнес» и решениями (законы, постановления) органов законодательной (представительной) власти субъектов РФ;

г)органами власти местного самоуправления, на территории которых расположены игорные заведения.

3. Ставки транспортного налога устанавливаются:

а) Федеральным законом «О дорожных фондах РФ»;

б) ФЗ «О федеральном бюджете»;

в) решениями (нормативно-правовыми актами) органов власти субъектов РФ, согласно НК РФ;

г) представительными органами местного самоуправления.

4. Средства от уплаты регионального налога на имущество предприятия распределяются:

а) между федеральным, региональными и местными бюджетами;

б) между бюджетами и внебюджетными фондами;

в) между региональным бюджетом и бюджетами муниципальных образований, входящих в состав субъекта РФ ;

г) зачисляются в доходную часть бюджета субъекта РФ.

5. Нормативной базой исчисления и уплаты налога на землю являются:

а) НКРФ;

б) федеральный закон «О плате за землю»;

в) федеральный закон «О плате за землю», решения органов власти регионов;

г) федеральный закон «О плате за землю», решения органов власти субъектов РФ и органов власти местного самоуправления.

6. Транспортный налог относится к:

а) федеральным налогам;

б) региональным налогам;

в) взимание налога ФЗ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» не предусмотрено;

г) верны ответы по двум из трех пунктов вопроса.

7. Каков порядок установления ставок налога владельцев транспортных средств:

а) ставки устанавливаются принятием решений органами власти субъектов РФ;

б) федеральным законодательством определены максимальные и минимальные значения ставок налога;

в) ставки устанавливаются органами власти местного самоуправления;

г) ставки налога устанавливаются федеральным законодательством в зависимости от срока службы автотранспортного средства.

8. Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется:

а) налоговым агентом;

б) налогоплательщиком;

в) налоговым органом;

г) поверенным лицом.

9. Налоги на землю и налог на имущество физических лиц (здания, строения, сооружения) уплачиваются:

а) по налоговому уведомлению;

б) путём подачи плательщиком заявления о желании уплатить налоги;

в) в административном порядке путём вычета сумм платежа и заработка плательщика;

г) по договоренности между плательщиком налога и налоговым органом.

10.  Основание для уплаты транспортного налога:

а) наличие в собственности авто - мототранспортных средств, тракторов на пневмоходу;

б) получение дохода от предпринимательской деятельности;

в) наличие собственных транспортных средств и пользование услугами транспортных организаций;

г) наличие в собственности и аренда транспортных средств.

11. Срок уплаты налога на землю физическими лицами-

а) не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом

б) ежемесячно в размере 1/12 части размера налога за год;

в) равными долями до 15 сентября и 15 ноября;

г) сроки определяют сами плательщики налога исходя из сроков уборки урожая.

12.  Какой из налогов относится к местным?

а) налог с имущества, переходящего в порядке наследования, дарения;

б) подоходный налог с физических лиц;

в) акцизы;

г) налог на имущество физических лиц.

13. Порядок определения льгот по налогу на землю:

а) льготы предоставляются плательщикам налога на землю в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ;

б) льготы предоставляются лицам по перечню Федерального закона «О плате за землю»;

в) льготы по налогу на землю предоставляются гражданам РФ и стран СНГ;

г) льготы предоставляются в порядке, определённом положениями Федерального закона «О плате за землю».

14.  Имущество физических лиц, подпадающее под налогообложение по Федеральному закону «О налогах на имущество физических лиц»:

а) любое имущество, находящееся в собственности граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, проживающих на территории РФ;

б) недвижимое имущество (здания, строения и сооружения) и водновоздушные транспортные средства, находящиеся в собственности россиян, иностранцев и лиц без гражданства на территории РФ;

в) недвижимое имущество и транспортные средства, находящиеся в собственности россиян, иностранцев и лиц без гражданства на территории РФ;

г) имущество, принадлежащее РФ на территории России и за её пределами.

15. Ставка налога на землю устанавливается:

а) Федеральным законом «О плате за землю», Налоговым кодексом РФ;

б) законодательными актами субъектов РФ;

в) постановлениями органов представительной власти местного самоуправления;

г) представительными органами власти местного самоуправления с учётом положений федерального и регионального законодательства.

16. Налог на имущество предприятий по классификации налогового законодательства относится к:

а) региональному налогу;

б) федеральному налогу;

в) местному налогу;

г) местный сбор.

17. Налогом на имущество предприятий не облагается имущество:

а) предприятий, занятых производством продовольственных товаров и непродовольственных товаров первой необходимости;

б) бюджетных организаций и специализированных протезно-ортопедических предприятий;

в) предприятий сельскохозяйственного профиля, у которых выручка от реализации сельскохозяйственной продукции превышает 65% всего объема выручки;

г) находящихся в совместной собственности предприятий с различными формами собственности.

18.Сумма налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте поступает в:

а) внебюджетные фонды;

б) федеральный бюджет;

в) федеральные и региональные бюджеты;

г) бюджеты всех уровней.

19. Объектом налогообложения налогом на пользователей автодорог является:

а) выручка от реализации продукции (работ, услуг);

б) выручка от реализации без акциза и НДС;

в) выручка от реализации без акциза, НДС;

г) разница между продажной ценой и покупной стоимостью товаров.

20.  Действующий перечень местных налогов установлен:

а)   Федеральным законом «Об основах налоговой системы в РФ»;

б)   Налоговым кодексом РФ;

в)   законодательными актами субъектов РФ;

г) решениями органов власти муниципальных образований.

21.  Среднегодовая стоимость имущества предприятия для целей налогообложения рассчитывается на базе:

а) первоначальной стоимости имущества;

б) остаточной стоимости имущества;

в) восстановительной стоимости имущества;

г) оценки имущества, произведенного специалистами по торговле недвижимостью.

22. Земельный налог относится к:

а) федеральным налогам;

б) региональным налогам;

в) местным налогам;

г) относится к сборам.

23. Объектом обложения налогом на пользователей автомобильных дорог у ломбардов являются:

а) Суммы, полученные от предоставления краткосрочных кредитов;

б) Суммы, полученные от предоставления краткосрочных кредитов, проведения оценки и хранения принятого в залог имущества;

в) Суммы выручки от реализации предмета залога;

г) Суммы, полученные от проведения оценки и хранения принятого в залог имущества.

24.  Поступления от налога на землю:

а)  распределяет сам налогоплательщик при уплате налога;

б) распределяет орган казначейства;

в) распределяет банк, принимающий платеж;

г) все ответы не верны.

25. Ставки налога на землю дифференцируются в зависимости от:

а) существенного и социального положения налогоплательщика;

б) характера и эффективности использования земельного участка его собственником;

в) кадастровой оценки земельного участка;

г) размера участка, находящегося в собственности налогоплательщика.

26. Плательщиками налога с владельцев автотранспортных средств являются:      

а) юридические лица;

б) физические липа;

в) юридические и физические лица, имеющиеся в собственности легковые и грузовые автомобили;

г) юридические и физические лица, имеющие в своей собственности легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, тракторы на пневмоходу, автобусы.