Тест. Тема 4. Налоговая обязанность и способы ее обеспечения

1. Решение о возврате излишне уплаченного налога принимается налоговым органам в течение:

а) одного месяца со дня обнаружения переплаты;

б) в течении 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о но трате;

в) двух недель со дня обнаружения факта переплаты;

г) двух недель со дня подачи заявления налогоплательщика о возврате.

2. Числовые значения в декларациях по расчету налоговых платежей указываются:

а) исключительно в валюте РФ;

б) в отечественной валюте или конвертируемой иностранной валюте;

в) и отечественной и любой иностранной валюте;

в) в иностранной валюте с параллельным пересчетом ее в отечественную валюту по действующему обменному курсу ЦБ России.

3. При несвоевременной уплате налога пеня начисляется:

а) за каждый календарный месяц просрочки, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором должен быть, уплачен налог;

б)   за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, когда налоговым органом была обнаружена недоимка;

в) щ каждый календарный день просрочки, начиная со дня следующего за мнем срока уплаты налога;

г) за каждый календарный день просрочки, начиная со дня срока уплаты налога.

4. Требование об уплате налога на имущество физических лиц:

а) вручается налогоплательщику лично;

б) вручается налогоплательщику лично под расписку;

в) при уклонении от получения требования оно высылается налогоплательщику заказным письмом;

г) все предыдущие ответы верны.

5. Сроки представления декларации о доходах физических лиц:

а) но истечении календарного года;

б) не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

в) на следующий день, после получения дохода о деятельности и прошедшем календарном году;

г) не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

6.Требования об уплате налога должно быть направлено физическому лицу не позднее:

а) шести месяцев после наступления срока уплаты налога;

б) последнего дня срока уплаты налога по налоговому уведомлению;

в) одного месяца после наступления срока уплаты налога;

г) трех месяцев со дня выявления недоимки.

7. При исчислении сумм возврата налога на доходы физических лиц после подачи налогоплательщиком заявления о возврате, декларации о доходах и других подтверждающих документов производятся следующие вычеты из налоговой базы:

а) стандартные вычеты;

б) социальные имущественные и профессиональные вычеты;

в) вычеты в связи с инфляцией;

г) дополнительные вычеты, производимые согласно решениям органов власти муниципального образования.

8. При расчетах за поставленную продукцию векселем для целей налогообложения оплатой признается:

а) дата передачи векселя продавцу;

б) дата погашения векселя;

в) дата оплаты векселя и его индоссамента;

г) одна из ранее перечисленных дат, наступившая раньше других.

9. Сумма превышения налоговых вычетов над общей суммой исчисленных налогов по подакцизным товарам в следующем за отчетным периодом:

а) не учитывается для определения сумм платежей в бюджет;

б) подлежит возврату налогоплательщику;

в) подлежит зачету в счет текущих платежей по данному налогу;

г) поступает в доходную часть бюджета как неналоговый доход.

10. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику не позднее:

а) двух недель со дня принятия решения о возврате;

б) одного месяца со дня получения заявления налогоплательщика;

в) трех месяцев со дня принятия решения о возврате;

г) по мере наличия средств в бюджете или внебюджетном фонде.

11. В каких случаях производится возврат ранее уплаченной госпошлины (полностью или частично):

а) при признании тяжелого материального положения плательщика;

б) внесение государственной пошлины в большем размере, чем полагается по закону;

в) при отказе в совершении в интересах плательщика юридически значимых действий;

г) в последних двух случаях.

12. К авансовым платежам относятся платежи по следующим налогам:

а) налог на имущество предприятий;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на доход физического лица, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями;

г) верны все три предшествующие ответы.

13. Для целей налогообложения доход, полученный акционером в виде передачи  акций в собственность:

а) считается дивидендом;

б) не считается дивидендом;

в) считается дивидендом в том случае, когда передача акций не связана с распределением прибыли;

г) считается доходом, не попадающим под налогообложение.

14. В обязанности налогоплательщиков входит:

а) хранение в течение определенного законодательством срока документов, на основе которых производились расчеты сумм налогов;

б) предоставление по требованию должностных лиц налоговых органов при выездной налоговой проверке документов, необходимых для проведения этой проверки;

в) обязательное присутствие на месте проверки во время ее проведения;

г) мерными являются два из трех сформулированных ответов.

15. Зачет излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей  осуществляется:

а) самостоятельно налоговым органом;

б) налоговым органом по согласию с финансовым органом;

в) налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика;

г) самостоятельно налогоплательщиком с обязательным и извещением налогового органа.

16. Нормируются ли налоговым законодательством РФ расходы, связанные с производством и реализацией и внепроизводственные расходы:

а) отдельные расходы нормируются статьями гл. 25 НК РФ;

б) нормируются положениями статей других глав НК РФ;

в) не нормируются;

г) расходы, связанные с производством и реализацией нормируются, и внереализационные расходы не нормируются.

17. Какой размер МРОТ принимается при исчислении налога:

а) 600 руб.;

б) 100 руб.;

в) размер, действовавший в момент исчисления налога;

г) размер, действующий в момент уплаты налога по сроку.

18. Особенности налогообложения прибыли предприятиями потребительской кооперации, определенные в НК РФ заключаются в:

а) установлении для предприятий потребительской кооперации особых сроков уплаты налога;

б) установлении для предприятий потребительской кооперации специфических ставок налога на прибыль;

в) особенности определения организациями потребительской кооперации расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы;

г)  ином, чем для организации других форм собственности распределение налоговых платежей по уровням бюджетов.

19.  Зачет или возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов производится:

а) путем соглашения между налогоплательщиком и должностным лицом налогового органа;

б) путем заключения договора с финансовым органом;

в) в соответствии с порядком, определенным налоговым законодательством;

г) по решению суда.

20.  Налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и др. документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов в течение:

а) одного года;

б) трех лет;

в) четырех лет;

г) десяти лет.

21. При расчете цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения (ст. 40 НК РФ) методом последующей реализации и методом затрат расчет производится исходя из:

а) нормы рентабельности 20;

б) нормы рентабельности 25%;

в) других нормативов рентабельности;

г) обычной для данной сферы деятельности прибыли.

22. Какими методами обеспечивается надлежащее исполнение налогового обязательства:

а) залогом денежных и товароматериальных ценностей;

б) поручительством;

в) взыскиванием пени;

г) всеми выше перечисленными методами.

23. Конституционная обязанность налогоплательщика - юридического лица по уплате налога, считается исполненной:

а) в день поступления его денежных средств на расчетный счет инспекции Федеральной налоговой службы;

б) в день списания денежных средств с расчетного счета  налогоплательщика в кредитном учреждении;

в) в день, когда налогоплательщик поставил налоговую инспекцию в известность о выполнении обязанности по уплате налога;

г) с начала очередного налогового периода по конкретно взятому налогу.

24. Налоговые резиденты Российской Федерации обязаны:

а) нести ограниченную налоговую обязанность перед Российской Федерацией;

б) нести полную налоговую обязанность перед РФ;

в) исполнять налоговую обязанность не только в Российской Федерации, но и за ее пределами;

г) исполнять обязанности налоговых агентов, обслуживающих иностранные предприятия.

25. Выделить из ниже приведенных налоговых изъятий уплату по декларации путем наличного износа денежных средств.

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) единый социальный налог;

г) уплата акцизного сбора.