Тест. Тема 8. Федеральные налоги и сборы

1.  Плательщиками НДС являются:

а) юридические лица;

б) юридические лица, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ;

в) юридические и физические лица из числа граждан РФ;

г) налоговые нерезиденты и  резиденты РФ.

2.  Объекты обложения акцизами определяются:

а) НК РФ;

б) перечнем правительства РФ;

в) перечнем правительства РФ, органами власти субъекта РФ и муниципальных образований;

г) договоренностями между предприятиями - производителями подакцизной  продукции и налоговыми органами.

3. Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи при расчете налоговой базы по НДС:

а) не учитываются;

б) учитываются;

в) учитываются, если операции по реализации данного вида товаров не льготируются;

г) учитываются по согласованию с налоговым органом.

4. При исчислении платежей акцизов в бюджет к вычету принимаются:

а) стоимость подакцизного сырья и полуфабрикатов, использованных при производстве подакцизных товаров;

б) суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, суммы акциза, уплаченные по спирту этиловому, использованному при производстве алкогольной продукции;

в) суммы авансового платежа, уплаченного при приобретении акцизных марок;

г) суммы акцизов, в выше  перечисленных пунктах.

5.  Платежи по НДС распределяются в доходы:

а) федерального, региональных и местных бюджетов;

б) федерального бюджета полностью;

в) федерального и региональных бюджетов;

г) ФЗ о бюджете, принимаемый ежегодно, закрепляет перераспределение по соответствующим уровням.

6.  Доходы,  полученные в виде дивидендов по акциям, облагаются у физических лиц  по ставкам:

а) 13 %;

б) 30 %;

в) 35 %;

г) 9 %

7. Объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются доходы:

а) по месту работы;

б) от реализации продукции подсобного хозяйства;

в) в виде процентов на вклады "до востребования";

г) в виде имущества, перешедшее по праву наследования.

8. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как:

а) сумма НДС, предъявленная продавцом покупателю;

б) сумма НДС, исчисленная исходя из объемов реализации товаров (работ, услуг) в отчетном налоговом периоде;

в) сумма НДС, исчисленная по итогам налогового периода, уменьшений на сумму налоговых вычетов с учетом размера налога, подлежащем уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

г) все варианты ответов неверны.

9. Налоговый период по налогу на прибыль устанавливается как:

а) календарный год;

б) календарный месяц;

в) календарный квартал;

г) по усмотрению руководства предприятия.

10. Для исчисления НДС используются ставки:

а) 28%, 15%,21 %,88%, 13%;

б) 0%, 10%, 18%;

в) 0%, 10%, 18%, 16,67%, 9,09%;

г) 10%, 20%, 16,67%, 9,09%.

11. Какими являются ставки обложения НДС:

а) прогрессивными;

б) пропорциональными;

в) твердо фиксированными;

г) комбинированными.

12. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели были освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС, выручка составила за три месяца подряд 3 млн. рублей:

а) льгота продолжает действовать до конца периода, на который она предоставлена;

б) льгота прекращает свое действие со следующего месяца;

в) льгота прекращает свое действие с первого числа месяца, в котором имело место такое превышение;

г) льгота прекращает свое действие после обнаружения налоговым органом такого превышения.

13. Ставка сборов со сделок, совершаемых на биржах:

а) 10%;

б) не более 5%;

в) 1,0%;

г) ставка зависит от масштабов (стоимости) сделок.

14.Как определяется налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров, работ, услуг:

а) как стоимость товаров, работ, услуг;;

б) как кадастровая стоимость товаров, работ ,услуг;;

в) как сумма оплаты, перечисленная за товары, работы и услуги;;

г) как рыночная стоимость товаров, работ, услуг.

15. Ставки  НДС определены:

а) НК РФ, таможенным кодексом РФ, ФЗ «О Федеральном бюджете РФ»;

б) НК РФ и другими федеральными законами по вопросам налогообложения;

в) НК РФ;

г) постановлениями правительства РФ, Федеральной налоговой службой РФ.

16. Суммы НДС, уплаченные с сумм авансовых платежей в случае расторжения договора:

а) подлежат зачислению в доход бюджета;

б) подлежат вычету;

в) не подлежит вычету и списывается за счет чистой прибыли организации;

г) не подлежат вычету и относятся на прочие расходы организации.

17. Налогообложение производится по ставке 18% НДС при реализации  следующих продовольственных товаров:

а) винно-водочных изделий, пива, деликатесных мясопродуктов;

б) подакцизных товаров, деликатесных мясопродуктов, ценных пород  рыбы, деликатесных морепродуктов и рыбопродуктов;

в) продовольственных товаров, предложение которых на рынке  значительно меньше спроса;

г) продовольственные товары импортного происхождения.

18.Какой метод начисления амортизации используется в целях налогообложения прибыли:

а) по нормам, утвержденным постановлением высшего исполнительного органа страны-правительства;

б) линейным методом и нелинейным методом;

в) нелинейным методом;

г) любым другим методом, используемым в бухгалтерском учете.

19. При реализации товаров, предназначенных для детей, ставка НДС при исчислении его сумм устанавливается:

а) в размере 10% согласно положениям НК РФ;

б) в размере 18% или 10% исходя из состояния бюджета и степени дефицитности (перепроизводства) товаров детского ассортимента;

в) по ставке, определяемой органами власти субъектов РФ на каждый календарный год;

г) не верен ни один ответ.

20. Российским законодательством определено несколько методов определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ:

а) три метода;

б) четыре метода;

в) шесть методов;

г) восемь методов.

21.Реализация товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли:

а) облагается НДС на общих условиях;

б) облагается НДС по правилам, установленным таможенным органом;

в) не облагается НДС;

г) облагается НДС по перечням, принимаемым правительством РФ.

22.Налог на прибыль организации относится:

а) к федеральным налогам;

б) к региональным налогам;

в) к местным налогам;

г) считается не налогом, а сбором.

23. В РФ исчисление НДС производится по следующим ставкам:

а) 28 %, 15 %, 3%;

б) 10 %, 0 %, 18%,

в) 20 %, 10%, 5%;

г) 0 %, 9,90 %, 10%, 16.67%, 18%.

24.Налогообложение прибыли производится в соответствие с:

а) понижениями гл. 21 и гл. 22 НК РФ;

б) понижениями гл. 25 НК РФ;

в) понижениями гл. 25 НК РФ и рядом подзаконных актов;

г) понижениями НК РФ и отдельных законов субъектов РФ.