Тест. Тема 5. Налоговые льготы

1. Супруги в равных долях владеют квартирой более 6 лет. Какой имущественный вычет предоставляется каждому совладельцу при продаже квартиры?

а) налогоплательщики не имеют права на получение имущественного вычета;

б) налогоплательщик имеет право на имущественный вычет, согласно доле, вложенной в квартиру;

в) при реализации имущества сумма вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле;

г) право на имущественный вычет имеет один из супругов.

2. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а) по налогу на владельцев транспортных средств;

б) по налогу на добавленную стоимость;

в) по акцизу;

г) по налогу на прибыль организации.

3. Какой вид затрат не выделяется отдельным элементом при группировке расходов по обычным видам деятельности:

а) материальные затраты;

б) на оплату труда;

в) начисления на заработную плату;

г) амортизация.

4. Порядок предоставления льгот по налогам и сборам определяется:

а) на стадии разработки проекта федерального закона (гл. НК РФ);

б) в процессе слушаний федерального закона в Государственной Думе РФ;

в) перечень льгот и категории налогоплательщиков, на которые они распространяются определяются при введении федерального закона в действие. Допускается расширение перечня льгот, и круга налогоплательщиков на которые они распространяются принятием решений органов власти субъектов РФ и местного самоуправления;

г) верны все предыдущие ответы.

5. Выплаты в виде материальной помощи, иные безвозмездные выплаты включаются в налоговую базу по единому социальному налогу:

а) в размерах, превышающих 2000 рублей в расчете на календарный год;

б) в части сумм, превышающих 100 рублей в расчете на каждый календарный месяц налогового периода;

в) в размере 12-ти минимальных размеров оплаты труда за календарный год;

г) выплаты в любых размерах, осуществляемых предприятием из доходов, подвергшихся налогообложению.

6. Взимается ли акциз при реализации спиртосодержащих лекарственных препаратов:

а) всегда взимается;

б) не взимается никогда;

в) не взимается, если лекарственные средства изготовлены аптечными организациями по индивидуальным рецептам и разлиты в емкости не более 270 мл.;

г) не взимается, если лекарственные средства изготовлены аптечными организациями по индивидуальным рецептам и разлиты в емкости не более 100мл.

7. Льготы no уплате налога на прибыль малыми предприятиями прекращают предоставлять в следующих случаях:

а) предприятие переориентировалось на выпуск иной, чем производимой при определении льготы продукции;

б) по истечению 3 года с момента регистрации предприятия;

в) увеличена доля акций другого предприятия в уставном капитале малого предприятия до одной трети;

г) во всех перечисленных случаях.

8. Стандартные налоговые вычеты производятся на детей:

а) не достигших 25-летнего возраста;

б) не достигших 18-летнего возраста и 24-летнего возраста при их обучении в дневном учебном заведении;

в) не достигших школьного возраста;

г) не достигших 19-летнего возраста.

9. Не подлежит налогообложению прибыль:

а) специализированных протезно-ортопедических предприятий;

б) строительных организаций, сооружающих социальные объекты;

в) специализированных реставрационных предприятий;

г) предприятий, перешедших на уплату единого налога на вмененный доход.

10. Стандартные налоговые вычеты производятся из доходов физических яиц:

а) независимо от размеров доходов налогоплательщика;

б) с увязкой с размерами дохода налогоплательщика за предыдущий календарный год;

в) отдельные стандартные вычеты производятся независимо от размера до код» налогоплательщика с начала отчетного года, другие же прекращаются при достижении дохода с начала года 20 тыс. рублей;

г) стандартные налоговые вычеты производятся по заявлению налогоплательщика.

11. Льготы по налогу на имущество физических лиц предоставляется в соответствии с:

а) положениями ФЗ «О налогах на имущество физических лиц»;

б) в соответствие с положениями федерального налогового законодательства и решений органа власти местного самоуправления;

в) положениями законодательства о, налогах субъекта РФ;

г) Гражданским кодексом РФ.

12.  Налоговые льготы запрещено предоставлять?

а) положениями на массовый круг плательщиков;

б) предоставленные отдельным категориям граждан;

в) предусматривающие определенный объект налогообложения;

г) носящие индивидуальный характер.

13.  При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на вычеты:

а) определенные налоговым законодательством;

б) определенные налоговым законодательством и документально подтвержденные налогоплательщиком;

в) введенные решением руководства предприятия;

г) определенные налоговым законодательством с учетом имущественного положения налогоплательщика.

14.  По каким основаниям предоставление налогового кредита на сумму задолженности начисляются проценты по ставкам рефинансирования ЦБ РФ:

а) задержка финансирования из бюджета;

б) несвоевременная оплата государственного заказа;

в) причинение ущерба в результате технологической катастрофы;

г) тяжелое имущественное положение налогоплательщика.

15. Льготы предусмотрены при взимании следующих налогов:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организации;

в) государственная пошлина;

г) верны два ответа.

16.  Какое из перечисленных понятий является элементом налога?

а) налоговые правоотношения

б) установление льгот

в) закон о налоге

г) органы, издающие нормативный акт о налоге

17.  Компенсационные выплаты, связанные с возмещением ущерба здоровью, установленные представительным органом местного самоуправления:

а) подлежат обложению налогом на доходы физических лиц;

б) не  облагаются налогом на доходы физических лиц;

в) не облагаются налогом на доходы физических лиц в пределах норм, определенных федеральным законодательством;

г) не облагаются в пределах норм, установленных органами местной власти.

18.  Льготы, предоставляемые при уплате акциза могут выражаться в виде:

а) предоставления за счет уплаты акциза налогового кредита;

б) отсрочки или рассрочки платежа;

в) оставленные в распоряжении производителей некоторых видов подакцизных товаров в виде алкогольной продукции части исчисленного налога для проведения мероприятий по развитию винодельчества;

г) корректировки ставок акцизов по решению органов власти, бюджеты спорых формируются за счет уплаты акциза.

19.  В каких случаях действие инвестиционного кредита прекращается:

а) по истечении срока действия договора;

б) при уплате налога до истечения установленного срока;

в) при реализации принципа диспозитивности (заключение соглашения на равных условиях);

г) во всех перечисленных выше случаях.

20. Какие из доходов учитываются при определении налоговой базы, которые не освобождаются от уплаты налогов:

а) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены в порядке предварительной оплаты товаров налогоплательщиками;

б) в виде имущества, полученного бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней;

в) в виде сумм, поступающих в фонды, создаваемые в соответствии с законодательством РФ;

г) в виде средств или имущества, которые получены по договорам кредита или займа.

21. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество они освобождаются от указанных платежей:

а) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее первого числа следующего месяца;

б) с момента представления документа, подтверждающих право на льготу;

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу;

г) с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в м миром возникло право на льготу.

22. Налогоплательщики при установлении законодательством налоговых льгот:

а) обязаны ими воспользоваться;

б) могут отказаться от их использования по согласованию с налоговым притом;

в) могут воспользоваться льготами при подтверждении на них своего права необходимыми документами;

г) должны получить разрешение на пользование льготами у вышестоящего налогового органа.

23. Какие из перечисленных объектов имеют льготы по налогу на имущество организаций:

а) предприятия народных художественных промыслов;

б) коллегии адвокатов и их структурных подразделений;

в) международные организации и объединения, имеющие имущество на территории Российской Федерации;

г) ответ верен по двум пунктам.

24. На какой срок проводится освобождение налогоплательщиков от уплаты НДС:

а) календарный год;

б) двенадцать последовательно идущих календарных месяцев;

в) три календарных месяца;

г) налоговый период, согласно получению доходов от реализации товаров.

25. От уплаты земельного налога освобождаются:

а) военнослужащие, если за ними в установленном порядке закреплены земельные участки;

б) фермерские хозяйства;

в) предприятия, имеющие земельные участки, занятые санитано-защитными зонами объектов;

г) земли малочисленных народов Севера, используемые в качестве оленьих пастбищ.