Тест. Тема 2. Понятие и содержание налогов и других обязательных платежей.

           1.      Налоги возникли:

а) в период возникновения государства;

б) в эпоху становления федеральных и монархических государств;

в) в каждом государстве в зависимости от общественного уклада и других обстоятельств;

 г) в период становления товарных отношений.

2. Налоги и сборы могут быть сгруппированы на:

а) общие и целевые;

б) налоги с юридических лиц и сборы;

в) федеральные, региональные налоги и налоги и сборы, уплачиваемые в связи с использованием природных ресурсов;

г) налоги, фиксированные и уплачиваемые в виде авансового платежа.

 3.Элементами налогообложения являются:

а) объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налогов, налоговый период;

б) объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, порядок и сроки уплаты налогов, сроки подачи декларации.

в) плательщики, объект налогообложения, ставка налога, порядок распределения налоговых поступлений в бюджетные и внебюджетные фонды разных уровней;

г) плательщики налога, объект налогообложения, ставка налога, льготы по налогу, перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика по пользованию льготами.

4.К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения;

б) налог на прибыль организаций;

в) земельный налог;

г) все выше перечисленный налоги.

 5. Объектом обложения государственной пошлиной являются:

а) подача искового заявления, получение справки о местожительстве в органах местного самоуправления, обращение в администрацию предприятия за выделением материальной помощи;

б) регистрация актов гражданского состояния, исковые заявления в суд, вынесение решения судом о праве наследования имущества;

в) исковое заявление о признании судом договора недействительным с момента его заключения, выдача справки органом местного самоуправления о наличии у гражданина дачного участка.;

г) оплата выданных документов, в том числе, заграничного паспорта и справки с места работы.

6. Плательщиками государственной пошлины являются:

а) граждане РФ;

б) физические лица;

в) физические и юридические лица;

г) физические и юридические лица за исключением бюджетных организаций.

7.  К целевым платежам  относятся:

а)  налог на прибыль организаций, платежи в дорожные фонды, акцизы;

б) НДС, акцизы, налог с продаж, налог на пользователей автодорог;

в) налог на прибыль организаций, акцизы, налог на имущество предприятий;

г) сборы за право пользования объектами животного мира, платежи в дорожные фонды.

8. Плательщиками налога на операции с ценными бумагами являются:

а) юридические и физические лица, осуществляющие перепродажу ценных бумаг;

б) юридические лица - эмитенты ценных бумаг;

в) юридические и физические лица — эмитенты ценных бумаг;

г) юридические лица, физические лица и организации, изготавливающие (печатающие) ценные бумаги.

9. В чем принципиальное отличие налога от сбора:

а) налог обязательный платеж, сбор добровольный;

б) уплату налогов контролируют налоговые органы, а уплату сборов - налоговые органы и внебюджетные фонды;

в) налог является безвозмездным платежом, а уплата сбора является  платежом за совершения в интересах плательщика юридически значимых действий;

г) налоги уплачиваются в бюджеты разных уровней, а сборы - в местные и региональные бюджеты.

10.  Допускается ли уплата налога наличными деньгами:

а) допускается;

б) не допускается;

в) да, только индивидуальными предпринимателями;

г) да, только налогоплательщиками - физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей.

11. Налогам и сборам присущи функции:

а) фискальная, распределительная (перераспределительная), регулирующая, контрольная и социальная;

б) фискальная, воспитательная, распределительная (перераспределительная), контрольная, социальная;

в) фискальная, контрольная, социальная, правоохранительная;

г) не один из вышеприведенных ответов не является верным.

12. Необходимость налогов объясняется:

а) характером государственного устройства;

б) необходимостью аккумулирования средств для выполнения государством своих функций;

в) стремлением органов власти выровнять имущественное положение налогоплательщиков;

г) наличием у хозяйствующих субъектов и физических лиц средств, которыми они могут поделиться с государством.

13. Государственная пошлина взимается:

а) с исковых заявлений и жалоб, подаваемых в суды;

б) за государственную регистрацию актов гражданского состояния;

в) в других случаях при совершении в пользу плательщика гос. пошлины юридически значимых действий;

г) все предыдущие ответы верны.

14. Поступления от взимания государственных пошлин зачисляются:

а) в доход федерального бюджета;

б) в доход региональных бюджетов;

в) в доход местных бюджетов;

г) в доход федерального бюджета по искам арбитражного суда, Верховного и Конституционного судов РФ, в остальных случаях в доход местного бюджета по месту нахождения банка, принявшего платёж.

15. К прямым налогам относятся:

а) НДС;

б) транспортный налог;

в) акциз;

г) все перечисленные в предыдущих ответах налоги.

16.  Налоговой базой для исчисления налога на строения, сооружения, помещения, находящиеся в собственности граждан является:

а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;

б) оценка, сделанная оценочной компанией по договору с владельцем объекта недвижимости;

в) стоимость объекта, определяемая в соответствии со спросом и предложением аналогичного объекта недвижимости;

г) стоимость объекта, заявленная его владельцем.

17. Отчетным периодом платы за пользование водными объектами для предпринимателей, малых предприятий являются:

а) квартал;

б) месяц;

в) год;

г) квартал или год.

18.  Классификация налогов производится с целью:

а) облегчения процесса запоминания налогов и сборов студентами;

б) облегчения и упорядочения процесса исчисления налогов и сборов;

в) обеспечения лучших показателей собираемости налогов и сборов;

г) облегчения контроля за соблюдением налогового законодательства со стороны налоговых органов.

19. Законодательные основы взимания государственных пошлин:

а) Налоговый кодекс РФ;

б) Федеральный закон «О государственной пошлине»;

в) Федеральный закон «Об основах налоговой системы в РФ»;

г) Федеральный закон «О таможенном тарифе».

20. Для целей организации налогообложения все налоги, взимаемые в РФ группируются на:

а) налоги с юридических и физических лиц, налоги прямые и косвенные, налоги общие и целевые;

б) налоги федеральные, региональные и местные, налоги, взимаемые в административном порядке и с подачи декларации;

в) налоги, относимые на издержки производства и обращения, на финансовые результаты, за счет прибыли и собственных средств;

г) правомерны группировки налогов по двум или трем пунктам вопроса.

21. Какими нормативными документами регулируют взимание таможенной пошлины:

а) Налоговым и Таможенным кодексами РФ;

б) Кодексом Таможенного Союза, Федеральным Законом «О таможенном тарифе» и другими нормативными документами;

в) приказами и другими решениями Государственного таможенного комитета РФ;

г) решениями органов власти приграничных субъектов РФ.

22. Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими объектами относится к:

а) федеральным сборам;

б) региональным сборам;

в) местным сборам;

г) взимание сбора НК РФ не предусмотрено.

23.  Допускается  уплата налога:

а) наличными деньгами;

б) материальными ценностями;

в) выдачей векселей;

г)   уступкой прав требования.

24. Налогооблагаемая база - это:

а) имущество налогоплательщика;

б) денежные средств а налогоплательщика;

в) стоимостная или иная характеристика объекта налогообложения;

г) величина налоговых исчислений на единицу измерения.

25. К прямым налогам относится:

а) НДС и налог на прибыль;

б) акциз и НДС;

в) подоходный налог с физических лиц и таможенная пошлина;

г) ни один из перечисленных налогов не является прямым.

26. Какие из этих правовых актов являются в соответствии с НК РФ актами налогового законодательства:

а) федеральные законы, которыми вносятся изменения и дополнения в НК РФ;

б) законы субъектов РФ о региональных налогах, принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

в) международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения;

г) указы Президента о классных чинах гражданских служащих Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов.

27. Функция, при которой происходит изъятие части дохода или имущества налогоплательщика  для формирования централизованных денежных фондов:

а) фискальная функция;

б) распределительная функция;

в) регулирующая функция;

г) контрольная функция.

28.  Региональные налоги – это:

а ) налоги, которые устанавливаются и вводятся НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России;

б) налоги, которые устанавливаются НК РФ и вводятся законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории данного субъекта;

в) налоги, которые устанавливаются НК РФ и вводятся нормативно-правовыми актами представительных органов власти муниципалитета и обязательны к уплате на территории этого муниципалитета;

г) налоги, которые устанавливаются и вводятся НК РФ и обязательны к уплате на территории всей России по усмотрению субъектов РФ.

29.Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:

а) избрать параметр для измерения предмета налогообложения;

б) количественно выразить налоговую базу;

в) установить связь между объектом и предметом налогообложения;

г) все  предыдущие ответы неверны.

30.  Элементный состав налогов определен:

а) Конституцией РФ;

б) Бюджетным кодексом РФ;

г) Таможенным кодексом РФ;

д) Налоговым кодексом РФ.

31.  Если международный договор Российской Федерации устанавливает иные правила налогообложения, чем предусмотренные законом ,то:

а) во всех случаях применяются правила международного договора;

б) правила международного договора применяются, если он является актом, последним по времени принятия;

г) если в договоре предусмотрен его приоритет над национальным законом;

д) нет верного ответа.

32. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика ( плательщиков сборов);

б) в пользу налогоплательщика ( плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено указом Президента РФ;

г) такие акты не имеют права на существование.

33. Методами определения налоговыми органами  базы налогообложения являются:

а) прямой способ;

б) косвенный способ;

в) условный и поушальный способы;

г) все выше перечисленные способы.

34.  Перечень местных налогов является:

а) открытым;

б) законченным;

в) требует дополнений и изменений;

г) закрытым.

35.  Налоговые льготы – это элемент налогообложения:

а) факультативный;

б) обязательный;

в) добровольный;

г) индивидуально закрепленный.

Тест. Тема 1. Фискальная деятельность государства.

1. Ставки налогов, вводимых в действие представительными (законодательными) органами власти субъектов РФ устанавливаются:

а) нормативными актами органов исполнительной власти субъектов РФ;

б) нормативными актами законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ;

в) федеральными органами власти;

г) федеральными органами власти и законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ с учетом положений федерального налогового законодательства.

2. Местные налоги вводятся в действие:

а) решениями органов исполнительной власти, муниципальных образований;

б) федеральными законами и решениями представительных органов власти местного самоуправления;

в) органами законодательной (представительной) власти субъектов РФ;

г) налоговыми органами на местах.

3. Налоговым кодексом устанавливаются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов РФ;

в) местные налоги;

г) любые налоги.

4. Местные налоги, не предусмотренные:

а)   могут вводиться только на временной основе;

б)  могут вводиться по решению, выносимому ФНС РФ;

в)   могут устанавливаться с условием их отмены при первом нарушении сроков уплаты большинством налогоплательщиков;

г)   не могут устанавливаться ни при каких условиях.

5. Акты  законодательства имеют обратную силу

а)   в пределах одного календарного года;

б) в пределах одного налогового периода в отношении конкретного налога;

в) имеют обратную силу только акты, улучшающие положение налогоплательщика;

г) в случае, если нет противоречия их положений международным договорам, подписанный Россией.

6. Налогообложение в РФ регулируется с учетом положений:

а)   Гражданского кодекса и Конституции РФ;

б) Налогового кодекса РФ и таможенного законодательства;

в) Налогового, бюджетного и таможенного законодательства;

г)  ни один из приведенных вариантов ответов не является верным.

 7.Структура НК РФ может быть представлена в виде:

а)   разделов, глав, статей, пунктов, подпунктов, абзацев;

б) частей, разделов, глав, статей, пунктов, подпунктов, абзацев;

в)   разделов, глав, статей;

г)  ни один из выше перечисленных ответов не является верным.

8. Положения ФЗ «Об основах налоговой системы РФ» действуют:

а)  без изъятий;

б)  в той части, в которой они не перекрыты положениями НК РФ;

в)   не действуют, за исключением ст. 19,20,21;

г)   закон утратил свою силу полностью.

9. Налоговое законодательство включает в себя:

а) Налоговый кодекс РФ;

б)  налоговые законы субъектов РФ;

в) Налоговый кодекс РФ, принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах;

г) Налоговый кодекс РФ, принятые в соответствии с ним федеральные законы и сборы, законы и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ, принятые в соответствии с НК РФ.

10. Нормативно правовой акт о налогах и сборах соответствует Налоговому кодексу РФ в случаях:

а) издан органом, не имеющем такого права, запрещает действие налогоплательщиков, разрешенные НК РФ;

б) отменяет или ограничивает полномочия таможенных органов, органов социальных внебюджетных фондов, ограничивает права налогоплательщиков на защиту своих интересов;

в) в нормативно-правовом акте использованы термины и понятия не только налогового права, но и гражданского, уголовного, семейного права, он содержит противоречия положениям международных договоров еще не ратифицированных РФ;

г) все предыдущие ответы верны.

11.  Право принятия решения об изменении срока уплаты регионального налога предоставлено:

а) правительству РФ;

б) Министерству финансов РФ;

в) законодательному органу власти субъекта РФ;

г) исполнительному органу власти субъекта РФ.

12. Для целей налогообложения кварталом считается:

а) три месяца, причем отсчет ведется с начала года;

б) календарных месяца, следующие подряд;

в) три месяца, при этом отсчет ведется произвольно - с любого отчетного периода, исчисляемого кварталами;

г) любые три месяца в течении календарного года - налогового периода.

13. Для целей налогообложения местом жительства налогоплательщика считается:

а) место его постоянной или временной регистрации;

б) место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно прожинает;

в) место постановки на учет в налоговом органе;   

г) место, где физическое лицо первоначально было зарегистрировано в качестве налогоплательщика.

14. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков определены:

а) ФЗ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»;

б) Таможенным кодексом РФ;

в) Гражданским и налоговым кодексами РФ;

г) НК РФ.

15. Организация налогообложения строится на положениях отраслей права:

а) налогового и бюджетного законодательства;

б) налогового и уголовного законодательства;

в) налогового права;

г) Конституции РФ и кодекса об административных правонарушениях.

16. Для целей налогообложения в случаях, когда последний день срока падает на нерабочий день, днем окончания срока считается:

а)   последний рабочий день перед окончанием срока;

б)  ближайший рабочий день, следующий за днем окончания срока;

в) последний рабочий день перед окончанием срока или ближайший рабочий день, следующий за днем окончании срока - по согласованию с местной налоговой инспекцией;

г) день, который будет определен руководителем предприятия.

17. Акты законодательства о налогах устанавливающие новые налоги вступают в силу:

а) с даты, указанной в самом законодательном акте;

б) не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему конкретному налогу;

в) не ранее, чем по истечению одного месяца со дня их официального опубликования;

г) верны ответы по двум из трех пунктов вопроса.

18. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными актами исполнительных органов власти муниципальных образований;

г) представительными органами власти местного самоуправления.

19. Конституционная обязанность налогоплательщика - юридического лица по уплате налога, считается исполненной:

а) в день поступления его денежных средств на расчетный счет инспекции Министерства РФ по налогам и сборам;

б) в день списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика в кредитном учреждении;

в) в день, когда налогоплательщик поставил инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам в известность о выполнении обязанности по уплате налога.

г) в день, когда налоговый агент получил поручение налогоплательщика на списание суммы налогов в соответствующий бюджет.

20.  Местные налоги обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований:

б) соответствующих субъектов РФ:

в)  соответствующих муниципальных образований и субъектов РФ;

г)  на территории всей страны.

21. Сроки уплаты налогов, зачисляемых в дорожные фонды, определяются:

а) финансовым органом;

б) органом власти субъекта РФ;

в) федеральным законом «О дорожных фондах в РФ»;

г)  ни один из выше приведённых ответов не является верным.

22. Налоговый орган вправе проверить правильность применения цен по сделкам:

а) при импортных сделках и товарообменных операциях;

б) при сделках между взаимозависимыми лицами;

в) при отклонениях цен в сторону повышения или понижения не более чем 20 % в течение непродолжительного периода времени от цен при сделках на идентичные (однородные) товары;

г) во всех перечисленных случаях.

23.  Права, обязанности полномочия налоговых органов определены:

а) Федеральными законами, принятыми в Российской Федерации в период 1991-1992гг.;

б) Налоговым кодексом РФ;

в) таможенными законодательством;

г) Конституции РФ и Конституций (основных законов) субъектов РФ.

24.  Налоговая декларация предоставляется по месту:

а) государственной регистрации налогоплательщика;

б) по месту налогового учета налогоплательщика;

в) по месту жительства индивидуального предпринимателя или руководителя предприятия;

г) но месту уплаты налога.

25.Ставки налога на доходы физических лиц устанавливаются:

а) НК РФ;

б) ФЗ «О федеральном бюджете»;

в) Постановлением Правительства РФ;

г) законодательными актами субъектов РФ.

26.  Какие из приводимых ниже характеристик являются признаками налога как категории финансового права:

а )платеж, взимаемый только с организаций;

б) платеж, взимаемый с индивидуальных предпринимателей;

в) платеж, уплачиваемый налоговыми агентами;

г) индивидуально безвозмездный платеж.

27.  Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении:

а)  одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б)  двух месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

в)  трех месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

г)  семи дней после подписания Президентом РФ.

28. Какие акты не имеют обратной юридической силы:

а) устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые  ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

б) устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие  дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков  сборов, налоговых агентов, их представителей;

в) устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение  налогоплательщиков или плательщиков сборов;

г) устанавливающие новые виды налоговых льгот в зависимости от вида  деятельности налогоплательщика.

29.  В юриспруденции налоговое право составляет отрасль:

а)   финансового права;

б)  гражданского права;

в)   гражданско-процессуального права;

г) бюджетного права.

30.  Могут ли субъекты РФ устанавливать налоги и сборы, ставку и виды  налогов:

а) да, но при условии ,что их принимает законодательная власть субъекта;

б)   нет, ни при каких условиях;

в)   да, но только республики в составе РФ;

г)   да, если между субъектом и РФ есть соответствующий договор.

 31. При установлении  налогов  должны  быть  определены:

а)   все элементы налогообложения;

б)   субъекты налогообложения;

в)   ставка налогообложения;

г)  масштаб налога и налоговый период.

32. Источником   уплаты   налога   является:

а) заработная плата;

б) прибыль;

в) проценты;

г) все ответы верны.

33. Перераспределение доходов юридических и физических лиц  осуществляется путем реализации:

а) стимулирующей функции налогов;

б) регулирующей функции налогов;

в) распределительной функции налогов;

г) контрольной функции налогов.

34. Фискальная политика государства обуславливает:

а)  проведение валютного регулирования;

б)  формирование доходов государства;

в)  регулирование органов налогового администрирования;

г)  аккумулирование налогов  в бюджете государства.

35. К органам фискального  регулирования  относятся:

а) органы Федерального казначейства, финансово-кредитные организации;

б)  органы налогового администрирования;

в)  налоговые агенты, органы  налогового регулирования;

г) таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов.