Тест. Тема 1. Фискальная деятельность государства.

1. Ставки налогов, вводимых в действие представительными (законодательными) органами власти субъектов РФ устанавливаются:

а) нормативными актами органов исполнительной власти субъектов РФ;

б) нормативными актами законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ;

в) федеральными органами власти;

г) федеральными органами власти и законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ с учетом положений федерального налогового законодательства.

2. Местные налоги вводятся в действие:

а) решениями органов исполнительной власти, муниципальных образований;

б) федеральными законами и решениями представительных органов власти местного самоуправления;

в) органами законодательной (представительной) власти субъектов РФ;

г) налоговыми органами на местах.

3. Налоговым кодексом устанавливаются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов РФ;

в) местные налоги;

г) любые налоги.

4. Местные налоги, не предусмотренные:

а)   могут вводиться только на временной основе;

б)  могут вводиться по решению, выносимому ФНС РФ;

в)   могут устанавливаться с условием их отмены при первом нарушении сроков уплаты большинством налогоплательщиков;

г)   не могут устанавливаться ни при каких условиях.

5. Акты  законодательства имеют обратную силу

а)   в пределах одного календарного года;

б) в пределах одного налогового периода в отношении конкретного налога;

в) имеют обратную силу только акты, улучшающие положение налогоплательщика;

г) в случае, если нет противоречия их положений международным договорам, подписанный Россией.

6. Налогообложение в РФ регулируется с учетом положений:

а)   Гражданского кодекса и Конституции РФ;

б) Налогового кодекса РФ и таможенного законодательства;

в) Налогового, бюджетного и таможенного законодательства;

г)  ни один из приведенных вариантов ответов не является верным.

 7.Структура НК РФ может быть представлена в виде:

а)   разделов, глав, статей, пунктов, подпунктов, абзацев;

б) частей, разделов, глав, статей, пунктов, подпунктов, абзацев;

в)   разделов, глав, статей;

г)  ни один из выше перечисленных ответов не является верным.

8. Положения ФЗ «Об основах налоговой системы РФ» действуют:

а)  без изъятий;

б)  в той части, в которой они не перекрыты положениями НК РФ;

в)   не действуют, за исключением ст. 19,20,21;

г)   закон утратил свою силу полностью.

9. Налоговое законодательство включает в себя:

а) Налоговый кодекс РФ;

б)  налоговые законы субъектов РФ;

в) Налоговый кодекс РФ, принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах;

г) Налоговый кодекс РФ, принятые в соответствии с ним федеральные законы и сборы, законы и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ, принятые в соответствии с НК РФ.

10. Нормативно правовой акт о налогах и сборах соответствует Налоговому кодексу РФ в случаях:

а) издан органом, не имеющем такого права, запрещает действие налогоплательщиков, разрешенные НК РФ;

б) отменяет или ограничивает полномочия таможенных органов, органов социальных внебюджетных фондов, ограничивает права налогоплательщиков на защиту своих интересов;

в) в нормативно-правовом акте использованы термины и понятия не только налогового права, но и гражданского, уголовного, семейного права, он содержит противоречия положениям международных договоров еще не ратифицированных РФ;

г) все предыдущие ответы верны.

11.  Право принятия решения об изменении срока уплаты регионального налога предоставлено:

а) правительству РФ;

б) Министерству финансов РФ;

в) законодательному органу власти субъекта РФ;

г) исполнительному органу власти субъекта РФ.

12. Для целей налогообложения кварталом считается:

а) три месяца, причем отсчет ведется с начала года;

б) календарных месяца, следующие подряд;

в) три месяца, при этом отсчет ведется произвольно - с любого отчетного периода, исчисляемого кварталами;

г) любые три месяца в течении календарного года - налогового периода.

13. Для целей налогообложения местом жительства налогоплательщика считается:

а) место его постоянной или временной регистрации;

б) место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно прожинает;

в) место постановки на учет в налоговом органе;   

г) место, где физическое лицо первоначально было зарегистрировано в качестве налогоплательщика.

14. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков определены:

а) ФЗ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»;

б) Таможенным кодексом РФ;

в) Гражданским и налоговым кодексами РФ;

г) НК РФ.

15. Организация налогообложения строится на положениях отраслей права:

а) налогового и бюджетного законодательства;

б) налогового и уголовного законодательства;

в) налогового права;

г) Конституции РФ и кодекса об административных правонарушениях.

16. Для целей налогообложения в случаях, когда последний день срока падает на нерабочий день, днем окончания срока считается:

а)   последний рабочий день перед окончанием срока;

б)  ближайший рабочий день, следующий за днем окончания срока;

в) последний рабочий день перед окончанием срока или ближайший рабочий день, следующий за днем окончании срока - по согласованию с местной налоговой инспекцией;

г) день, который будет определен руководителем предприятия.

17. Акты законодательства о налогах устанавливающие новые налоги вступают в силу:

а) с даты, указанной в самом законодательном акте;

б) не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему конкретному налогу;

в) не ранее, чем по истечению одного месяца со дня их официального опубликования;

г) верны ответы по двум из трех пунктов вопроса.

18. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются:

а) Налоговым кодексом РФ;

б) законами субъектов РФ;

в) нормативными актами исполнительных органов власти муниципальных образований;

г) представительными органами власти местного самоуправления.

19. Конституционная обязанность налогоплательщика - юридического лица по уплате налога, считается исполненной:

а) в день поступления его денежных средств на расчетный счет инспекции Министерства РФ по налогам и сборам;

б) в день списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика в кредитном учреждении;

в) в день, когда налогоплательщик поставил инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам в известность о выполнении обязанности по уплате налога.

г) в день, когда налоговый агент получил поручение налогоплательщика на списание суммы налогов в соответствующий бюджет.

20.  Местные налоги обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований:

б) соответствующих субъектов РФ:

в)  соответствующих муниципальных образований и субъектов РФ;

г)  на территории всей страны.

21. Сроки уплаты налогов, зачисляемых в дорожные фонды, определяются:

а) финансовым органом;

б) органом власти субъекта РФ;

в) федеральным законом «О дорожных фондах в РФ»;

г)  ни один из выше приведённых ответов не является верным.

22. Налоговый орган вправе проверить правильность применения цен по сделкам:

а) при импортных сделках и товарообменных операциях;

б) при сделках между взаимозависимыми лицами;

в) при отклонениях цен в сторону повышения или понижения не более чем 20 % в течение непродолжительного периода времени от цен при сделках на идентичные (однородные) товары;

г) во всех перечисленных случаях.

23.  Права, обязанности полномочия налоговых органов определены:

а) Федеральными законами, принятыми в Российской Федерации в период 1991-1992гг.;

б) Налоговым кодексом РФ;

в) таможенными законодательством;

г) Конституции РФ и Конституций (основных законов) субъектов РФ.

24.  Налоговая декларация предоставляется по месту:

а) государственной регистрации налогоплательщика;

б) по месту налогового учета налогоплательщика;

в) по месту жительства индивидуального предпринимателя или руководителя предприятия;

г) но месту уплаты налога.

25.Ставки налога на доходы физических лиц устанавливаются:

а) НК РФ;

б) ФЗ «О федеральном бюджете»;

в) Постановлением Правительства РФ;

г) законодательными актами субъектов РФ.

26.  Какие из приводимых ниже характеристик являются признаками налога как категории финансового права:

а )платеж, взимаемый только с организаций;

б) платеж, взимаемый с индивидуальных предпринимателей;

в) платеж, уплачиваемый налоговыми агентами;

г) индивидуально безвозмездный платеж.

27.  Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении:

а)  одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б)  двух месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

в)  трех месяцев со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

г)  семи дней после подписания Президентом РФ.

28. Какие акты не имеют обратной юридической силы:

а) устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые  ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

б) устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие  дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков  сборов, налоговых агентов, их представителей;

в) устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение  налогоплательщиков или плательщиков сборов;

г) устанавливающие новые виды налоговых льгот в зависимости от вида  деятельности налогоплательщика.

29.  В юриспруденции налоговое право составляет отрасль:

а)   финансового права;

б)  гражданского права;

в)   гражданско-процессуального права;

г) бюджетного права.

30.  Могут ли субъекты РФ устанавливать налоги и сборы, ставку и виды  налогов:

а) да, но при условии ,что их принимает законодательная власть субъекта;

б)   нет, ни при каких условиях;

в)   да, но только республики в составе РФ;

г)   да, если между субъектом и РФ есть соответствующий договор.

 31. При установлении  налогов  должны  быть  определены:

а)   все элементы налогообложения;

б)   субъекты налогообложения;

в)   ставка налогообложения;

г)  масштаб налога и налоговый период.

32. Источником   уплаты   налога   является:

а) заработная плата;

б) прибыль;

в) проценты;

г) все ответы верны.

33. Перераспределение доходов юридических и физических лиц  осуществляется путем реализации:

а) стимулирующей функции налогов;

б) регулирующей функции налогов;

в) распределительной функции налогов;

г) контрольной функции налогов.

34. Фискальная политика государства обуславливает:

а)  проведение валютного регулирования;

б)  формирование доходов государства;

в)  регулирование органов налогового администрирования;

г)  аккумулирование налогов  в бюджете государства.

35. К органам фискального  регулирования  относятся:

а) органы Федерального казначейства, финансово-кредитные организации;

б)  органы налогового администрирования;

в)  налоговые агенты, органы  налогового регулирования;

г) таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов.